V materiálu jsou radě kraje předloženy ke schválení návrhy finančních plánů škol a školských zařízení Kraje Vysočina na rok 2023.

Součástí finančního plánu je rozpočet příspěvkové organizace. Rozpočtem je dle § 28 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., míněn plán výnosů a nákladů na rozpočtový rok, který je shodný s kalendářním rokem. Dále finanční plán zahrnuje tvorbu a čerpání peněžních fondů (rezervní fond, fond investic, fond odměn a FKSP), investiční plán, odpisový plán a plán oprav.

Při sestavování finančního plánu na rok 2023 vycházely příspěvkové organizace ze schváleného finančního vztahu k rozpočtu zřizovatele (tj. příspěvek na provoz, investiční příspěvek, odvod z fondu investic) a z předpokládané výše výnosů a nákladů v hlavní a doplňkové činnosti. Všechny organizace dodržely výši příspěvků stanovených na úhradu zvýšených nákladů na energie. Z celkového počtu 55 organizací jsou plány výnosů a nákladů na rok 2023 u 6 organizací v hlavní činnosti nastaveny jako ztrátové. Jedná se o předpokládanou účetní ztrátu, která vznikla zaúčtováním opravných položek k pohledávce u Sberbank CZ. Z důvodů ukončení činnosti společnosti Sberbank CZ nejsou u těchto 6 organizací peněžní fondy kryty v plné výši, ale pouze ve výši tvorby z výsledku hospodaření roku 2022. Finanční plány škol a školských zařízení Kraje Vysočina na rok 2023 jsou obsahem materiálu RK-11-2023-35, př. 1.

V souvislosti se schválením finančních plánů škol a školských zařízení na rok 2023 je radě kraje předkládán návrh na provedení rozpočtového opatření a na změnu závazných ukazatelů, který zohledňuje:

• aktuální požadavky tří organizací na zajištění krytí účetních odpisů z nemovitého majetku, které nebyly zapracovány do návrhu příspěvku na provoz na rok 2023 z důvodů dodatečného zhodnocení nemovitého majetku (upraven příspěvek na provoz i odvod z fondu investic o stejnou částku);
• navýšení příspěvku na provoz Základní škole a Mateřské škole při zdravotnických zařízeních Kraje Vysočina na zajištění činnosti školních klubů zřízených v roce 2020 o částku 2 159 000 Kč na platy včetně souvisejících zákonných odvodů. Tyto finanční prostředky jsou za zmíněným účelem alokovány na kapitole Školství, mládeže a sportu;
• navýšení příspěvku na provoz Vysočině Education, školskému zařízení pro další vzdělávání pedagogických pracovníků a středisku služeb školám, příspěvkové organizaci o částku 765 000 Kč z důvodů narovnání limitu prostředků na platy vč. zákonných odvodů. Navýšení příspěvku na provoz bude hrazeno z volných prostředků na kapitole Školství, mládeže a sportu, § 3299 určených na dofinancování školních klubů;
• navýšení závazných ukazatelů příspěvek na provoz o částku 1 000 000 Kč a investiční příspěvek o částku 1 500 000 Kč Vyšší odborné škole a Střední odborné škole zemědělsko-technické Bystřice nad Pernštejnem na adaptaci chemické laboratoře pro výuku zpracování rostlinných a živočišných produktů. S těmito výdaji není ve schváleném rozpočtu na rok 2023 počítáno;
• navýšení příspěvku na provoz Základní škole Třebíč, Cyrilometodějská 22 o částku 212 000 Kč a Základní škole a Praktické škole Chotěboř o částku 187 000 na pokrytí úvazků zaměstnanců školní jídelny na zajištění stravování zaměstnanců školy z důvodů vysokého podílu stravovaných zaměstnanců z celkového počtu stravovaných. Tyto výdaje jsou uvedeny v dalších možných požadavcích kapitoly Školství, mládeže a sportu v roce 2023.

Dále dvě organizace požádaly o převod z rezervního fondu do fondu investic.

V příloze materiálu RK-11-2023-35, př. 3 je přehled základních cílů škol a školských zařízení v oblasti výchovně vzdělávací.

OŠMS radě kraje navrhuje schválit předložené usnesení. Výdaje, se kterými nebylo počítáno ve schváleném rozpočtu kraje, je navrhováno krýt navýšením kapitoly z rezervy kraje, položky Péče o lidské zdroje a majetek kraje.

Odbor majetkový souhlasí s předloženým materiálem.

Odbor informatiky souhlasí s předloženým materiálem.

Odbor ekonomický nemá připomínky k navrhovanému rozpočtovému opatření. Aktuální stav kapitoly Rezerva a rozvoj kraje, položky Péče o lidské zdroje a majetek kraje činí 41 046 tis. Kč.

• finanční plány škol a školských zařízení zřizovaných Krajem Vysočina na rok 2023 dle materiálu RK-11-2023-35, př. 1;
• rozpočtové opatření spočívající ve zvýšení příjmů a výdajů kraje dle materiálu RK-11-2023-35, př. 2;
• změnu závazných ukazatelů „Příspěvek na provoz“, „Investiční příspěvek“ a „Odvod z fondu investic“ dle materiálu RK-11-2023-35, př. 2;

• u příspěvkových organizací v odvětví školství jako závazný ukazatel finančního plánu na rok 2023:
  • celkový objem použití fondu investic
  • jmenovitý seznam akcí financovaných z prostředků fondu investic
• použití příspěvku na provoz poskytnutého z rozpočtu zřizovatele k přednostnímu krytí nákladů účetních odpisů;
• v souladu s usnesením č. 0263/06/2012/RK ze dne 7. 2. 2012:
  • pro Vysočinu Education, školské zařízení pro další vzdělávání pedagogických pracovníků a středisko služeb školám, příspěvkovou organizaci, závazný ukazatel „Limit prostředků na platy“ ve výši 5 600 000 Kč jako způsob usměrňování prostředků na platy;
  • pro Školní statek, Humpolec, Dusilov 384, závazný ukazatel „Limit prostředků na platy“ ve výši 150 000 Kč jako způsob usměrňování prostředků na platy;

ředitele příspěvkových organizací v odvětví školství:

• k provádění dílčích úprav a přesunů finančních prostředků mezi jmenovitě schválenými akcemi financovanými z prostředků fondu investic při dodržení celkového objemu použití fondu investic;
• k použití prostředků rezervního fondu a jejich převodu do fondu investic, včetně použití zůstatku fondu investic, za účelem krytí nákladů spojených s řešením havarijních situací vzniklých na majetku svěřeném do správy příspěvkové organizace, za předchozího souhlasu příslušného odvětvového odboru, příp. odboru majetkového;

• vedoucímu odboru školství, mládeže a sportu a majetkovému odboru v případě havarijní situace věcně prověřit návrhy ředitelů příspěvkových organizací v odvětví školství na použití prostředků svého rezervního a fondu investic k řešení této havarijní situace;
• ředitelům příspěvkových organizací v odvětví školství:

1. 1. provádět odvody z fondu investic do rozpočtu kraje s tím, že odvodová povinnost bude splněna nejpozději do 31. 10. 2023;
   2. sledovat výsledek hospodaření jednotlivých doplňkových činností vymezených ve zřizovací listině; v případě vykázání ztráty u jednotlivé doplňkové činnosti zjistit důvody tohoto stavu a přijmout nápravná opatření k odstranění tohoto nežádoucího vývoje pro následující účetní období;
   3. promítnout rozpočtová opatření schválená v průběhu roku 2023 zřizovatelem do finančních plánů a takto upravený finanční plán předložit odboru školství, mládeže a sportu nejpozději do 30 dnů po schválení příslušného rozpočtového opatření;
   4. vyžádat si před zahájením přípravy a realizace stavebních akcí realizovaných z prostředků fondu investic odsouhlasení konkrétního rozsahu stavebních úprav od odboru majetkového;

• s převodem finančních prostředků z rezervního fondu k posílení zdrojů ve fondu investic pro Vyšší odbornou školu a Střední školu veterinární, zemědělskou a zdravotnickou Třebíč ve výši 1 000 000 Kč a pro Střední odbornou školu, Střední odborné učiliště a Základní školu Třešť ve výši 100 000 Kč;
• se zapojením rezervního fondu na pokrytí případné ztráty v hlavní činnosti na konci kalendářního roku;
• se zapojením fondu odměn na pokrytí případného překročení stanoveného objemu prostředků na platy za kalendářní rok;
• v případě kladného vývoje hospodaření s použitím prostředků příspěvku na provoz i na úhradu přímých ostatních neinvestičních výdajů.