Rozpočet je plán výnosů a nákladů na rozpočtový rok, jímž se řídí financování činnosti příspěvkové organizace. Rozpočtový rok je shodný s kalendářním rokem.

Spolu s rozpočtem sestavují příspěvkové organizace zřízené Krajem Vysočina rovněž plán pro tvorbu a čerpání peněžních fondů (rezervní fond, fond investic, fond odměn a fond kulturních a sociálních potřeb), investiční plán, odpisový plán a plán oprav (dále také „plány“).

Při sestavování rozpočtů a plánů na rok 2024 vycházely organizace ze schváleného finančního vztahu k rozpočtu zřizovatele (tj. příspěvek na provoz, odvod z fondu investic, investiční a neinvestiční příspěvky z rozpočtu zřizovatele) a z předpokládaných výnosů z hlavní a vedlejší činnosti. Na vyrovnání hospodaření byly zapojeny prostředky peněžních fondů.

Z celkového počtu deseti rozpočtů je sedm nastavených jako vyrovnané, dva jako ztrátové a jeden jako přebytkový. U Horáckého divadla Jihlava, příspěvkové organizace se předpokládá dokrytí ztrátového rozpočtu dotacemi z Ministerstva kultury a od Statutárního města Jihlava. Pokud dotace ztrátu nedokryjí, bude divadlo žádat o převod prostředků z fondu investic do provozu. U Krajské knihovny Vysočiny je plánováno na dokrytí hospodaření zapojení fondu investic převodem prostředků do provozu. Vysočina Tourism, příspěvková organizace, promítla do návrhu rozpočtu předpokládanou vratku prostředků z pohledávky za společností Sberbank CZ, a. s. ve výši 2 898 000 Kč.

U Muzea Vysočiny Jihlava, příspěvkové organizace je navrženo zvýšení závazného ukazatele „Odvod z fondu investic“, z důvodu zařazení nového nemovitého majetku pořízeného v rámci realizace projektu "Muzeum Vysočiny Jihlava - modernizace expozic".

Veškerá rozhodnutí rady kraje schválená před datem předložení finančních plánů jsou v předložených plánech promítnuta. Jedná se především o mimořádné akvizice na rok 2024 a příspěvky určené realizaci záměrů na snížení energetických nároků na provoz organizací.

Návrhy rozpočtů příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2024 jsou předloženy ke schválení radou kraje dle § 28 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dle Pravidel Rady Kraje Vysočina č. 02/21 ze dne 30. 3. 2021. Rozpočty byly v souladu s § 28a odst. 3 zákona zveřejněny na internetových stránkách Kraje Vysočina.

Jako příkazce operace v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku jsem u připravované operace prověřil(a) soulad s ustanovením § 13 odst. 2 vyhlášky č. 416/2004 Sb.

Jako správce rozpočtu v rámci předběžné řídicí kontroly před vznikem závazku jsem u připravované operace prověřil(a) soulad s ustanovením § 13 odst. 4 až 10 vyhlášky č. 416/2004 Sb.

Odbor ekonomický bere na vědomí návrh rozpočtů a plánů příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2024 a nemá připomínky k navrhovanému rozpočtovému opatření.

• rozpočty (plány nákladů a výnosů) příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2024 dle materiálu RK-11-2024-56, př. 1;
• tvorbu a použití peněžních fondů, investiční plány a plány oprav a závazné ukazatele příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2024 dle materiálu RK-11-2024-56, př. 1;
• odpisové plány příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2024 dle materiálu RK-11-2024-56, př. 1 s tím, že zdrojem fondu investic budou peněžní prostředky ve výši účetních odpisů dlouhodobého majetku, který nebyl pořízen z investičního transferu;
• rozpočtové opatření spočívající ve zvýšení příjmů (položka 2122 - Odvody příspěvkových organizací, § 3315 – Činnosti muzeí a galerií) a výdajů (kapitola Kultura, § 3315 – Činnosti muzeí a galerií) o částku 8 000 Kč;
• zvýšení závazných ukazatelů „Příspěvek na provoz“ a „Odvod z fondu investic“ u Muzea Vysočiny Jihlava, příspěvkové organizace o částku 8 000 Kč z důvodu zařazení nového nemovitého majetku pořízeného v rámci realizace evropského projektu „Muzeum Vysočiny Jihlava - modernizace expozic";

• se zapojením fondu odměn na pokrytí případného překročení stanoveného objemu prostředků na platy za kalendářní rok 2024;
• se zapojením rezervního fondu na pokrytí případné ztráty v hlavní činnosti v roce 2024;

• u příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu jako závazný ukazatel rozpočtu na rok 2024:
  • celkový objem použití fondu investic včetně odvodů z fondu investic do rozpočtu zřizovatele;
  • jmenovitý seznam akcí financovaných z prostředků fondu investic;
• použít příspěvek na provoz poskytnutý z rozpočtu zřizovatele k přednostnímu krytí nákladů na tvorbu účetních odpisů z dlouhodobého majetku, ze kterých bude prováděna snížená tvorba fondu investic;
• závazný ukazatel „Limit prostředků na platy“ jako způsob usměrňování prostředků na platy a odměny za pracovní pohotovost pro příspěvkové organizace na úseku kultury a cestovního ruchu, a to stanoveným objemem těchto prostředků na rok 2024 dle materiálu RK-11-2024-56, př. 1; 

ředitele příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu:

• provádět dílčí úpravy a přesuny finančních prostředků mezi jmenovitě schválenými akcemi financovanými z prostředků fondu investic při dodržení celkového objemu použití fondu investic;
• použít prostředky rezervního fondu k jejich převodu do fondu investic včetně použití zůstatku fondu investic za účelem krytí nákladů spojených s řešením havarijních situací vzniklých na majetku předaném k hospodaření příspěvkové organizaci za předchozího souhlasu příslušného odvětvového odboru a odboru majetkového;

• vedoucímu odboru kultury, památkové péče a cestovního ruchu a vedoucímu majetkového odboru v případě havarijní situace vzniklé na majetku předaném k hospodaření věcně prověřit návrhy ředitelů příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu k řešení této situace;
• ředitelům příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu:
  • provádět odvody z fondu investic do rozpočtu Kraje Vysočina s tím, že odvodová povinnost bude splněna nejpozději do 31. 10. 2024;
  • zajistit jako součást ročního rozboru hospodaření přehled o výsledku hospodaření podle jednotlivých doplňkových činností vymezených ve zřizovací listině, v případě vykázání ztráty u jednotlivé doplňkové činnosti uvést důvody tohoto stavu a přijmout nápravná opatření k odstranění tohoto nežádoucího vývoje pro následující účetní období;
  • promítnout rozpočtová opatření schválená v průběhu roku 2024 zřizovatelem do rozpočtu a plánů a takto upravený rozpočet a plány předložit odboru kultury, památkové péče a cestovního ruchu nejpozději do 30 dnů po schválení příslušného rozpočtového opatření.