Příspěvkové organizace zřizované Krajem Vysočina sestavují dle § 28 odst. 1 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon“) rozpočet. Rozpočet je plán výnosů a nákladů na rozpočtový rok, jímž se řídí financování činnosti příspěvkové organizace. Rozpočtový rok je shodný s kalendářním rokem.

Spolu s rozpočtem sestavují příspěvkové organizace zřízené Krajem Vysočina rovněž plán pro tvorbu a čerpání peněžních fondů (rezervní fond, fond investic, fond odměn a fond kulturních a sociálních potřeb), investiční plán, odpisový plán a plán oprav (dále také „plány)“. Rozpočty a plány schvaluje zřizovatel.

Rozpočty na rok 2019 u příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu jsou u všech organizací sestaveny jako vyrovnané. Vyšší náklady v roce 2019 z důvodu navýšení cen energií nejsou v návrhu rozpočtu promítnuty. Vyčíslení zvýšených nákladů a případné požadavky na rozpočet zřizovatele budou organizace předkládat po ukončení topné sezóny.

Vyšší hodnoty u mzdových nákladů organizací jsou způsobeny navýšením mezd dle novely nařízení vlády č. 564/2006 Sb., o platových poměrech zaměstnanců ve veřejných službách a správě od 1. 1. 2019.

Při sestavování rozpočtu a plánů na rok 2019 vycházely organizace ze schváleného finančního vztahu k rozpočtu zřizovatele (tj. příspěvek na provoz, odvod z fondu investic, investiční a neinvestiční příspěvky z rozpočtu zřizovatele) a z předpokládaných výnosů z hlavní a vedlejší činnosti. V návrhu rozpočtu a plánů jednotlivých organizací jsou rovněž promítnuty změny, vyplývající z nové metodiky krajského úřadu k odpisovým plánům, sestaveným podle pravidel zřizovatele.

Rovněž je zde zohledněn příspěvek na provoz u Krajské knihovny Vysočiny z rozpočtu města Havlíčkův Brod, určený na plnění funkce základní knihovny ve městě Havlíčkův Brod ve výši 8 000 tis. Kč a také prostředky, určené pověřeným knihovnám zajišťujícím výkon regionálních funkcí v Kraji Vysočina ve výši 7 794 tis. Kč.

V průběhu prvního čtvrtletí roku 2019 schválila rada kraje následující usnesení s dopadem do rozpočtu příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu:

•  zvýšení závazného ukazatele „Investiční příspěvek“ u příspěvkových organizací na úseku kultury v roce 2019 k pokrytí mimořádných akvizičních činností sbírkotvorných organizací schválených usnesením rady kraje č. 0320/06/2019/RK ze dne 26. 2. 2019 obsažené v materiálech RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8 a RK-10-2019-23, př. 9;
• zvýšení závazného ukazatele „Investiční příspěvek“ na rok 2019 u Krajské knihovny Vysočiny o částku 1 500 000 Kč určenou na zajištění vnitřního vybavení nové budovy knihovny (kompaktní regály) schválených usnesením rady kraje č. 0321/06/2019/RK ze dne 26. 2. 2019 obsažené v materiálu RK-10-2019-23, př. 2.

Podle novely vyhlášky č. 410/2009 Sb., (prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví) se od roku 2018 pořizují sbírkové předměty, dokupované do sbírek muzejní povahy, z fondu investic. Sbírkotvorné organizace požádaly odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu o přesun části prostředků ze schváleného příspěvku na provoz do investic. V návaznosti na to je navrhováno provést v rámci kapitoly Kultura příslušné rozpočtové opatření, tj. snížit závazný ukazatel „Příspěvek na provoz“ a zvýšit pro tento účel závazný ukazatel „Investiční příspěvek“ v celkové výši 984 000 Kč dle materiálu RK-10-2019-23, př. 11. 

Na základě upřesnění zařazení nemovitého majetku, svěřeného příspěvkovým organizacím k hospodaření došlo u některých organizací k úpravě výše ročních odpisů. Bylo provedeno přeřazení technického zhodnocení, provedeného na nemovitých kulturních památkách od 1. 1. 2013, do odpisové skupiny s delší předpokládanou dobou odepisování a s nižší odpisovou sazbou. V důsledku této úpravy dojde ke snížení nákladů organizací a tím také k potřebě nižší výše příspěvku na provoz. Vyčíslení tohoto dopadu, včetně návrhu na snížení závazných ukazatelů „Příspěvek na provoz“ a „Odvod z fondu investic“ u příslušných organizací, je uvedeno v materiálu RK-10-2019-23, př. 11. 

V předkládaných rozpočtech jsou zohledněny také dopady, vyplývající z aplikace postupu Ministerstva financí o účtování časového rozlišení přijatého investičního transferu a o tvorbě fondu investic u příspěvkových organizací zřizovaných ÚSC. Jedná se o změnu účetní metody, která spočívá ve snížené tvorbě fondu investic, kdy investiční fond je tvořen pouze z odpisů dlouhodobého majetku, který organizace pořídila z vlastních zdrojů nebo z investičního příspěvku od zřizovatele (tj. dlouhodobého majetku, který nebyl pořízen např. z dotace ze státního rozpočtu, z prostředků Evropské unie, od jiných ÚSC). Z této změny vyplývá potřeba nižšího příspěvku na provoz, neboť zřizovatel poskytne organizaci pouze finanční prostředky na krytí nákladů z účetních odpisů, odpovídající snížené tvorbě fondu investic. Současně s nižší tvorbou fondu investic dojde u organizací také ke snížení odvodu z tohoto fondu. Vyčíslení dopadu výše uvedené změny u jednotlivých organizací včetně návrhu na provedení rozpočtového opatření, je uvedeno v materiálu RK-10-2019-23, př. 11.

Vzhledem k výše popsaným změnám dojde u zřizovaných příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu k celkové úspoře částky 1 022 000 Kč, která je navrhována k převedení do rezervy na položku Péče o lidské zdroje a majetek kraje.       

Předložený materiál zobrazuje také uzavřené hospodaření příspěvkových organizací za rok 2018.

Na internetových stránkách Kraje Vysočina byly v souladu s § 28a odst. 3 zákona zveřejněny prvotní návrhy rozpočtů příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2019 v druhé polovině roku 2018.

Odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu navrhuje radě kraje schválit:

• rozpočty (plány nákladů a výnosů), tvorbu a použití peněžních fondů, investiční plány, odpisové plány a plány oprav příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu spolu se závaznými ukazateli na rok 2019 dle materiálů RK-10-2019-23, př. 1, RK-10-2019-23, př. 2, RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 5, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8, RK-10-2019-23, př. 9, RK-10-2019-23, př. 10;
• rozpočtové opatření spočívající ve snížení příjmové a výdajové části rozpočtu kraje na rok 2019 o celkovou částku 9 080 000 Kč a úpravu závazných ukazatelů „Příspěvek na provoz“, „Investiční příspěvek“ a „Odvod z fondu investic“ z důvodu nižší potřeby finančního krytí nákladů na odpisy dlouhodobého majetku, nižší tvorby fondu investic z odpisů a  potřeby zajištění prostředků na pořízení sbírkových předmětů do sbírek muzejní povahy u příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu dle materiálu RK-10-2019-23, př. 11;

stanovit:

• způsob usměrňování prostředků na platy a odměny za pracovní pohotovost pro příspěvkové organizace na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2019 jednotně, a to stanoveným závazným ukazatelem „Limit prostředků na platy“ na rok 2019;
• celkový objem použití fondu investic včetně odvodů z fondu investic do rozpočtu zřizovatele a jmenovitý seznam akcí financovaných z prostředků fondu investic;

souhlasit:

• s případným zapojením fondu odměn a rezervního fondu na konci roku 2019.

• rozpočty (plány nákladů a výnosů) příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2019 dle materiálů RK-10-2019-23, př. 1, RK-10-2019-23, př. 2, RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 5, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8, RK-10-2019-23, př. 9, RK-10-2019-23, př. 10;
• tvorbu a použití peněžních fondů, investiční plány a plány oprav a závazné ukazatele příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2019 dle materiálů RK-10-2019-23, př. 1, RK-10-2019-23, př. 2, RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 5, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8, RK-10-2019-23, př. 9, RK-10-2019-23, př. 10;
• odpisové plány příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2019 dle materiálů RK-10-2019-23, př. 1, RK-10-2019-23, př. 2, RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 5, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8, RK-10-2019-23, př. 9, RK-10-2019-23, př. 10 s tím, že zdrojem fondu investic budou peněžní prostředky ve výši účetních odpisů dlouhodobého majetku, který nebyl pořízen z investičního transferu;
• snížení příjmové části rozpočtu kraje o částku 9 080 000 Kč z důvodu změny stanovené výše odvodu z fondu investic dle materiálu RK-10-2019-23, př. 11;
• úpravu výdajové části rozpočtu kraje, spočívající ve snížení kapitoly Kultura o celkovou částku 10 102 000 Kč při současném zvýšení kapitoly Rezerva a rozvoj kraje, položky Péče o lidské zdroje a majetek kraje o částku 1 022 000 Kč dle materiálu RK-10-2019-23, př. 11;
• snížení závazného ukazatele „Odvod z fondu investic“ u příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu o celkovou částku 9 080 000 Kč dle materiálu RK-10-2019-23, př. 11;
• snížení závazného ukazatele „Příspěvek na provoz“ u příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu o celkovou částku 11 086 000 Kč z důvodu nižší potřeby finančního krytí nákladů na odpisy dlouhodobého majetku a na zajištění potřebných prostředků na pořízení sbírkových předmětů do sbírek muzejní povahy v rozpisu na jednotlivé příspěvkové organizace na úseku kultury a cestovního ruchu na rok 2019 dle materiálu RK-10-2019-23, př. 11;
• zvýšení závazného ukazatele „Investiční příspěvek“ u sbírkotvorných příspěvkových organizací na úseku kultury o celkovou částku 984 000 Kč na nákup sbírkových předmětů do sbírek muzejní povahy v rozpisu na jednotlivé organizace dle materiálů RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 5, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8, RK-10-2019-23, př. 9, s tím, že tento příspěvek bude poskytnut jednorázově a případné nevyčerpané prostředky použije organizace pro tento účel v následujících letech;

• se zapojením fondu odměn na pokrytí případného překročení stanoveného objemu prostředků na platy za kalendářní rok 2019;
• se zapojením rezervního fondu na pokrytí případné ztráty v hlavní činnosti na konci kalendářního roku;

• u příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu jako závazný ukazatel rozpočtu na rok 2019:

  - celkový objem použití fondu investic včetně odvodů z fondu investic do rozpočtu zřizovatele;

  - jmenovitý seznam akcí financovaných z prostředků fondu investic;

• použít příspěvek na provoz poskytnutý z rozpočtu zřizovatele k přednostnímu krytí nákladů na tvorbu účetních odpisů z dlouhodobého majetku, ze kterých bude prováděna snížená tvorba investičního fondu;
• závazný ukazatel „Limit prostředků na platy“ jako způsob usměrňování prostředků na platy a odměny za pracovní pohotovost pro příspěvkové organizace na úseku kultury a cestovního ruchu, a to stanoveným objemem těchto prostředků na rok 2019 dle materiálů RK-10-2019-23, př. 1, RK-10-2019-23, př. 2, RK-10-2019-23, př. 3, RK-10-2019-23, př. 4, RK-10-2019-23, př. 5, RK-10-2019-23, př. 6, RK-10-2019-23, př. 7, RK-10-2019-23, př. 8, RK-10-2019-23, př. 9, RK-10-2019-23, př. 10;

ředitele příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu:

• provádět dílčí úpravy a přesuny finančních prostředků mezi jmenovitě schválenými akcemi financovanými z prostředků fondu investic při dodržení celkového objemu použití fondu investic;
• použít prostředky rezervního fondu k jejich převodu do fondu investic včetně použití zůstatku fondu investic za účelem krytí nákladů spojených s řešením havarijních situací vzniklých na majetku svěřeném do správy příspěvkové organizace za předchozího souhlasu příslušného odvětvového odboru a odboru majetkového;

• vedoucímu odboru kultury, památkové péče a cestovního ruchu a vedoucímu majetkového odboru v případě havarijní situace vzniklé na majetku svěřeného do správy věcně prověřit návrhy ředitelů příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu k řešení této situace;

• ředitelům příspěvkových organizací na úseku kultury a cestovního ruchu:

  • provádět odvody z fondu investic do rozpočtu Kraje Vysočina s tím, že odvodová povinnost bude splněna nejpozději do  31. 10. 2019;
  • zajistit jako součást ročního rozboru hospodaření přehled o výsledku hospodaření podle jednotlivých doplňkových činností vymezených ve zřizovací listině, v případě vykázání ztráty u jednotlivé doplňkové činnosti uvést důvody tohoto stavu a přijmout nápravná opatření k odstranění tohoto nežádoucího vývoje pro následující účetní období;
  • promítnout rozpočtová opatření schválená v průběhu roku 2019 zřizovatelem do rozpočtu a plánů a takto upravený rozpočet a plány předložit odboru kultury, památkové péče a cestovního ruchu nejpozději do 30 dnů po schválení příslušného rozpočtového opatření;
  • předložit na odbor kultury, památkové péče a cestovního ruchu přehled o zakoupených sbírkových předmětech do sbírek muzejní povahy v roce 2019 z fondu investic v termínu nejpozději do 20. 12. 2019.